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Mandantenbrief

Aktuelles zum Steuerrecht

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht August 2022

1. Nachweis der betrieblichen Nutzung für Investitionsabzugsbeträge und Sonder-AfA
2. Zumutbare Eigenbelastung bei Kranken- und Pflegekosten – erneute Verfassungsbeschwerde anhängig
3. Aufteilungsgebot bei Vermietungen mit Nebenleistungen
4. Verfassungswidrigkeit der Abgeltungsteuer
5. Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten
6. Steuerliche Berücksichtigung von Gewinnen aus Restschuldbefreiungen
7. In Deutschland illegale Maßnahmen können keine außergewöhnlichen Belastungen sein

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Das Wichtigste aus dem Steuerrecht Juni 2022

1. TERMINSACHE: Abgabe der Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts ab 1.7.2022
2. TERMINSACHE: Anträge Überbrückungshilfe IV
3. Bundesfinanzministerium senkt Zinssatz für Nachzahlungen und Erstattungen auf 0,15 % pro Monat
4. Häusliches Arbeitszimmer muss für ausgeübte Tätigkeit nicht erforderlich sein
5. Keine sog. Spekulationssteuer für (rechtswidrig) bewohntes Gartenhaus
6. Nachweis einer kürzeren Restnutzungsdauer (höheren AfA) eines Gebäudes durch Wertgutachten
7. Entlastungsbetrag für Allein erziehende im Trennungsjahr
8. Steuerliche Berücksichtigung von Mieterabfi ndungen
9. Unterhaltsaufwendungen für in Deutschland geduldete ukrainische Angehörige

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Das Wichtigste aus dem Steuerrecht Mai 2022

1. Entlastungspaket des Bundes wegen der hohen Energiepreise
2. Verkauf eines betrieblichen Pkw mit privater Nutzung
3. Bundesfi nanzministerium äußert sich zur Nutzungsdauer für Computerhard- und Software
4. Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer kann zu Arbeitslohn führen
5. Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten – hier: Anrechnung steuerfreier Zuschüsse
6. TERMINSACHE: Frist durch das Transparenzregisterund Finanz informationsgesetz beachten
7. Abweichende Gewinnverteilung bei einer GmbH

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht April 2022

1. Bundesregierung plant 10 Entlastungspunkte für Bürgerinnen und Bürger
2. Verlängerung der Corona-Hilfen bis 30.6.2022
3. Viertes Corona-Steuerhilfegesetz auf den Weg gebracht
4. Minijobgrenze und Mindestlohn sollen ab dem 1.10.2022 steigen
5. Gesetzliche Senkung des Zinssatzes für Nachzahlungs- und Erstattungszinsen
6. Finanzgericht Münster hat Zweifel an der Höhe der Säumniszuschläge
7. Homeoffice-Pflicht endet zum 30.3.2022

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht März 2022

1. Reform der Grundsteuer zum 1.1.2025
2. Rückzahlung von Corona-Soforthilfen
3. Abschreibung eines Firmenwagens bei Betriebsaufgabe
4. Zeitpunkt für Beginn und Beendigung eines Hochschulstudiums
5. Leistungsaustausch bei Ausfallhonorar
6. Überhöhte Verzinsung eines Gesellschaftsdarlehens als vGA
7. TERMINSACHE: Künstlersozial abgabe bis 31.3.2022 anmelden
8. TERMINSACHE: Antrag auf Grundsteuererlass bis 31.3.2022 stellen

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht Februar 2022

1. Steuerfreie (Corona-)Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
2. Sonderregelungen im verschärften Infektionsschutzgesetz
3. Hilfen für Adventsmärkte durch die Überbrückungshilfe IV
4. Neue Regeln beim Sachbezug seit dem 1.1.2022
5. Leistungsbeschreibung in Rechnungen
6. Verlängerung der Innovationsprämie für E-Autos bis Ende 2022
7. Erhebung der Umsatzsteuer für eine Fastfood-Filiale
8. Gewinne aus Kryptowährungsgeschäften sind steuerpfl ichtig
9. Erbschaftsteuer bei Hinzuerben von Doppelhaushälften

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht Januar 2022

1. Verlängerung der Corona-Hilfen bis März 2022
2. Steuer-ID ab 2022 auch im Minijob melden
3. Aufbewahrung von Rechnungen bei elektronischen Registrierkassen
4. Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen bzw. Blockheizkraftwerken
5. Fahrtenbücher mit kleinen Mängeln
6. Beitragsbemessungsgrenzen, Sachbezugswerte und Künstlersozialabgabe für 2022
7. Keine neuen Auslandspauschalen für das Jahr 2022

2021

Das Wichtigste zum Jahreswechsel 2021/2022

Steuerliche Gesetze und Gesetzesinitiativen der Bundesregierung

1.   Regelungen durch das Jahressteuergesetz 2020
2.   Drittes Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft
3.   Neue Pflichten durch das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz
4.   Neues Gesetz zur Abwehr von Steueroasen beschlossen
5.   Reform des Personengesellschaftsrecht auf den Weg gebracht
6.   Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer wird eingeführt

Für alle Steuerpflichtigen

7.   Höhe der Verzinsung für Steuernachforderungen und -erstattungen verfassungswidrig
8.   Steuerliche Berücksichtigung eines Homeoffice während der Corona-Pandemie
9.   Steuerliche Verbesserung für Menschen mit Behinderungen
10. Anhebung von Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
11. Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Impfhelfer
12. Steuerbefreiung von Beratungsleistungen zur beruflichen Neuorientierung
13. Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung
14. Steuerermäßigung bei haushaltsnaher Tätigkeit und Handwerkerleistung
15. Keine Werbungskostenkürzung bei Wegfall von Mieteinnahmen durch Corona-Krise
16. Keine Berücksichtigung der Instandhaltungsrücklage bei Berechnung der Grunderwerbsteuer
17. Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete vorrangig per örtlichem Mietspiegel
18. Auf anteiligen Veräußerungsgewinn für ein häusliches Arbeitszimmer entfällt die Besteuerung
19. Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungen verfassungswidrig?
20. Keine Doppelbesteuerung von gesetzlichen Renten

Für Gewerbetreibende/Freiberufler

21. Vereinfachungsregel bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken
22. Nutzungsdauer von Computer-Hard- und Software auf ein Jahr verkürzt
23. Berücksichtigung des Veräußerungserlöses eines teilweise privat genutzten Pkw
24. Bewertungsabschlag bei verbilligter Wohnraumüberlassung
25. Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
26. Nachweis einer fast ausschließlich betrieblichen Nutzung bei Pkw
27. Anerkennung von Bewirtungsrechnungen als Betriebsausgaben
28. Veräußerung von privaten und betrieblichen Gütern über Ebay
29. Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
30. Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Gesellschaftern konkretisiert
31. Verlängerung der Steuererklärungsfristen für 2020

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

32. Steuerfreie (Corona-) Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
33. Neuer Mindestlohn ab 1.1.2022
34. TERMINSACHE: Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau
35. Änderung bei der Sonderabschreibung für kleine und mittlere Unternehmen
36. Gewinnplanung mit geändertem Investitionsabzugsbetrag
37. Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag
38. Geschenke an Geschäftsfreunde
39. Geschenke an Arbeitnehmer
40. Weihnachts-/Betriebsfeier
41. Degressive Abschreibung in Anspruch nehmen, wenn sinnvoll
42. Aufbewahrungsfristen

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Das Wichtigste aus dem Steuerrecht Dezember 2021

  1. Entscheidung zur Besteuerung von Renten landet vor dem Bundesverfassungsgericht
  2. Angabe des Zeitpunkts der Leistung in Rechnungen
  3. Finanzämter setzen bis auf Weiteres keine Zinsen mehr fest
  4. Steuerpflichtiger Schadensersatz wegen Prospekthaftung
  5. Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht November 2021

  1. Verpflichtender Arbeitgeberzuschuss zur
    Entgeltumwandlung
  2. Neue Pflichten durch das Transparenzregister- und
    Finanzinformationsgesetz
  3. Neuer Mindestlohn ab 1.1.2022
  4. Zeitraumbezogene Zuzahlung des Arbeitnehmers
    zum Dienstwagen
  5. Klarstellung zu Handwerkerleistungen der
    öffentlichen Hand
  6. Zweckgebundene Spenden können steuerlich
    begünstigt sein
  7. Kein Gestaltungsmissbrauch bei Veräußerung eines
    Grundstücks nach unentgeltlicher Übertragung
  8. Schenkung von GmbH-Anteilen an leitende
    Angestellte
  9. Gewerbesteuer bei Rendering-Leistungen von
    Architekten

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht Oktober 2021

  1. Verzinsung von jährlich 6 % für Steuernachforderungen
    und -erstattungen ab 2014 verfassungswidrig
  2. Reform des Personengesellschaftsrechts auf den
    Weg gebracht
  3. Optionsmöglichkeit zur Körperschaftsteuer wird
    eingeführt
  4. Bezugskreis von steuerlichen Erleichterungen für
    Helfer in Impfzentren erweitert
  5. Nachweis des Corona-Bonus
  6. Ausschank von Alkohol als Bewirtungskosten
  7. Begriff des Grundstücks beim Erwerb eines
    Familienheims
  8. Übergangsregelung für kurzfristige Beschäftigung
    endet

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht September 2021

  1. Bewirtungskosten als Betriebsausgaben
  2. Berechnung Arbeitslohn bei Betriebsveranstaltung
  3. Erschließungskosten bei Grunderwerbsteuerberechnung
  4. Auf anteiligen Veräußerungsgewinn auf ein häusliches
  5. Arbeitszimmer entfällt die Besteuerung
  6. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zu Kindergartenbeiträgen
  7. mindern Sonderausgaben
  8. Keine Pauschalsteuer für zu Werbezwecken zugewendete
  9. Sachleistung?
  10. Steuerliche Absetzbarkeit von Spenden
  11. Verlängerung der Steuererklärungsfristen für 2020

 

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht August 2021

  1. Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
  2. Vereinfachungsregel bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken
  3. TERMINSACHE: Sonderabschreibungen beim Mietwohnungsneubau/li>
  4. Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten in Steuersachen
  5. Neues Gesetz zur Abwehr von Steueroasen beschlossen
  6. Transparenzregister- und Finanzinformations gesetz vom Bundesrat bestätigt
  7. Nachweis einer fast ausschließlich betrieblichen Nutzung bei Pkw
  8. Excel-Tabelle führt nicht zwingend zu Kassenführungsmängeln

Das Wichtigste aus dem Steuerrecht Juli 2021

  1. Bundesregierung verlängert Corona-Unterstützungen bis 30.9.2021
  2. (Noch) keine Doppelbesteuerung von gesetzlichen Renten
  3. Steuerfreie Sonderzahlungen an Arbeitnehmer bis 31.3.2022 verlängert
  4. Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?
  5. Längere Frist beim Investitionsabzugsbetrag geplant
  6. Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete vorrangig per örtlichem Mietspiegel
  7. Share Deals: Maßnahmen gegen Vermeidung von Grunderwerbsteuer beschlossen
  8. Sozialversicherung und steuerliche Sonderregelungen von Mitarbeitenden in Impf- und Testzentren
  9. Freiheitsstrafe wegen Betrug bei Corona-Soforthilfe