DAS WICHTIGSTE zum Jahreswechsel 2009/2010

Steuerliche Gesetzesinitiativen der Bundesregierung

1. Das Jahressteuergesetz 2009 ist seit dem 1.1.2009 in Kraft
2. Verbesserungen durch das Bürgerentlastungsgesetz
3. Die wichtigsten Maßnahmen des zweiten Konjunkturpakets
4. Steuerbürokratieabbaugesetz soll Vereinfachung bringen
5. Regelungen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung nunmehr endgültig abgeschlossen
6. Neues Bilanzrecht ab 1.1.2010

Für alle Steuerpflichtigen

1. Steuervorteil für den Abzug von Aufwendungen für Handwerkerleistungen seit 1.1.2009 verdoppelt
2. Verfall eines Steuerermäßigungsbetrags für Handwerkerleistungen
3. Bessere Förderung haushaltsnaher Dienstleistungen seit dem 1.1.2009
4. Steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
5. Änderung der Rechtsprechung bei doppelter Haushaltsführung
6. Aufwendungen für ein Erststudium nach abgeschlossener Berufsausbildung sind als Werbungskosten abziehbar
7. Steuerliche Behandlung berufl icher Fort- und Weiterbildungskosten des Arbeitgebers
8. Ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des Abzugsverbots für häusliche Arbeitszimmer
9. Aufteilung der Schuldzinsen bei den Anschaffungskosten von gemischt genutztem Grundstück
10. Pendlerpauschale gilt wieder
11. Höheres Elterngeld nach Steuerklassenwechsel

Für Gewerbetreibende/Freiberufler

1. Verbesserte Abschreibungsbed ingungen durch das erste Konjunkturprogramm
2. Arbeitgeber ab 1.1.2010 zur elektronischen Übermittlung von Entgeltabrechnungen verpflichtet
3. Sofortmeldepflicht für Arbeitgeber gegen Schwarzarbeit wird streng gehandhabt
4. Fahrten zu ständig wechselnden Tätigkeitsstätten in voller Höhe als Werbungskosten absetzbar
5. Steuerbegünstigte Betriebsveräußerung auch bei anschließendem Tätigwerden des Veräußerers für den Erwerber
6. Pflicht zur Angabe innergemeinschaftlicher sonstiger Leistungen in der Zusammenfassenden Meldung ab dem 1.1.2010
7. Berechnung der Umsatzsteuer nach vereinnahmten Entgelten
8. Vorsteuerabzug aus den Herstellungskosten eines gemischt genutzten Gebäudes
9. Leistungsbeschreibung in der Rechnung muss für den Vorsteuerabzug eindeutig und nachprüfbar sein!
10. Lieferzeitpunkt ist zwingend in der Rechnung anzugeben
11. Vorsteuervergütung an inländische Unternehmer im Ausland
12. Änderungen im Umsatzsteuerrecht ab 2010

Für die GmbH und deren Geschäftsführer

1. Kein Halbabzugsverbot bei Veräußerungs- und Aufgabeverlusten von Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
2. Publizitätspflicht bei Kapitalgesellschaften
3. Ordnungsgeld bei Verletzung der Veröffentlichungspflicht
4. Zahlung einer Pension neben einem Gehalt für eine aktive Tätigkeit
5. Private Pkw-Nutzung durch den Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH
6. Haftung des Geschäftsführers für Steuerausfälle auch in der Krise der GmbH

Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende

1. Die Planungen der neuen Bundesregierung im Bereich der Steuern
2. Investitionsabzugsbetrag
3. Geschenke an Geschäftsfreunde
4. Geschenke an Arbeitnehmer
5. Geringwertige Wirtschaftsgüter
6. Weihnachtsfeier/Betriebsveranstaltung
7. Abgeltungsteuer